تهیه و تنظیم صورت های مالی

صورت های مالی چیست؟

صورت‌ های مالی به مجموعه گزارش‌های مالی اشاره دارد که بر اساس استاندارد و قوانین مالیاتی ایران تهیه می‌شود و وضعیت مالی شرکت را در یک دوره زمانی مشخص نشان می‌دهد. صورت‌های مالی مجموع گزارشاتی اعم از صورت سود و زیان، سود و زیان جامع، صورت وضعیت مالی، صورت حقوق مالکانه، صورت جریان وجوه نقد و یادداشت‌های توضیحی می‌باشد که بعد از پایان دوره یا سال، بنا به درخواست دریافت‌کننده گزارش برون‌سازمانی، و طبق ماده ۲۷۲ قانون مالیات‌های مستقیم و سازمان بورس در موعد مقرر جهت حسابرسی حسابرسان مستقل تهیه و تنظیم می‌گردد. این صورت‌ها شامل ترازنامه (بیلان)، صورت سود و زیان، صورت جریان وجوه نقد و صورت سود و زیان جامع هستند که برای اهداف مالیاتی، مانند تنظیم اظهارنامه عملکرد (ماده ۱۱۰ قانون مالیات‌های مستقیم)، گزارش‌های فصلی (ماده ۱۶۹) و حسابرسی مالیاتی استفاده می‌شوند.

طبق استانداردهای حسابداری ایران (مانند استاندارد شماره ۱ سازمان حسابرسی)، صورت مالی باید اطلاعات دقیقی از دارایی‌ها، بدهی‌ها، درآمدها، هزینه‌ها و جریان نقدی ارائه دهد تا سازمان امور مالیاتی بتواند مالیات بر درآمد (۲۵ درصد سود خالص) را محاسبه کند. در این فرآیند، نقش مشاور مالیاتی حیاتی است تا اطمینان حاصل شود که تمامی معافیت‌ها و تسهیلات قانونی به درستی اعمال شده‌اند.

در واقع، صورت مالی مانند یک عکس فوری از وضعیت مالی شرکت است که نشان‌دهنده سلامت اقتصادی آن می‌باشد. برای مثال، ترازنامه مالیاتی دارایی‌ها را در برابر بدهی‌ها و حقوق صاحبان سهام قرار می‌دهد، در حالی که صورت سود و زیان مالیاتی درآمد و هزینه‌ها را خلاصه می‌کند تا سود خالص محاسبه شود. این صورت‌ها نه تنها برای پرداخت مالیات ضروری هستند، بلکه برای سرمایه‌گذاران، بانک‌ها و مدیران داخلی مفیدند. طبق قانون بودجه ۱۴۰۴، شرکت‌ها موظف به ارائه صورت‌های مالی حسابرسی‌شده برای معافیت‌های احتمالی (مانند معافیت‌های دانش‌بنیان تا ۱۵ سال) هستند.

اهمیت صورت های مالی در جلوگیری از جریمه‌های سازمان امور مالیاتی است؛ عدم تهیه دقیق آنها می‌تواند منجر به مالیات علی‌الرأس (برآورد سازمان) شود که اغلب بالاتر از واقعیت است. در این شرایط، خدمات یک وکیل مالیاتی متخصص می‌تواند از حقوق شرکت دفاع کند. در سپهر محاسبان سپنتا، تهیه صورت های مالیاتی با رعایت استانداردهای بین‌المللی (مانند IFRS) و قوانین محلی انجام می‌شود تا گزارشات مالیاتی شما بدون نقص باشند. این خدمات کمک می‌کند تا شرکتتان از شفافیت مالی برخوردار شود و ریسک‌های قانونی کاهش یابد.

 دامنه تهیه صورت‌ های مالی

دامنه تهیه صورت های مالی شامل تمام فعالیت‌های اقتصادی شرکت در یک دوره مالی (معمولاً یک‌ساله از فروردین تا اسفند) است و بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم، تمامی شرکت‌های ثبت‌شده (اعم از سهامی خاص، با مسئولیت محدود یا تعاونی) را پوشش می‌دهد. این دامنه از جمع‌آوری داده‌های اولیه مانند تراکنش‌های بانکی و فاکتورها شروع می‌شود و تا تنظیم گزارش‌های نهایی مانند ترازنامه مالیاتی و صورت سود و زیان مالیاتی ادامه می‌یابد. طبق استاندارد حسابداری شماره ۱، دامنه شامل دارایی‌های مشهود (مانند موجودی کالا) و نامشهود (مانند حقوق مالکیت فکری)، بدهی‌های کوتاه‌مدت و بلندمدت، و حقوق صاحبان سهام است.

برای شرکت‌های بزرگ، دامنه گسترده‌تر است و شامل صورت جریان وجوه نقد (نشان‌دهنده ورودی و خروجی نقدی) و صورت سود و زیان جامع (شامل درآمدهای غیرعملیاتی مانند سود سرمایه‌گذاری) می‌شود. در اهداف مالیاتی، دامنه به گزارش‌های فصلی ماده ۱۶۹ محدود می‌شود که خرید و فروش‌ها را پوشش می‌دهد، در حالی که برای اظهارنامه عملکرد، تمام صورت‌ها لازم است. شرکت‌های دانش‌بنیان یا مستقر در مناطق آزاد ممکن است دامنه محدودتری داشته باشند، اما نیاز به تأییدیه دارند.

دامنه تهیه صورت‌ها همچنین شامل رعایت اصول حسابداری مانند اصل تطابق (هزینه‌ها با درآمدهای مرتبط) و اصل افشا (توضیحات یادداشت‌های پیوست) است. عدم پوشش کامل دامنه می‌تواند منجر به رد گزارش‌ها توسط سازمان امور مالیاتی شود. در سپهر محاسبان سپنتا، دامنه تهیه صورت های مالیاتی بر اساس نوع فعالیت شرکت شخصی‌سازی می‌شود تا گزارشات مالیاتی جامع و دقیق باشند. این رویکرد تضمین می‌کند که تمام جنبه‌های مالیاتی پوشش داده شود و شرکتتان از مزایای قانونی بهره‌مند گردد.

 مراحل تهیه صورت‌های مالی

تهیه صورت‌های مالی فرآیندی ساختاریافته است که دقت و تطابق کامل با قوانین حسابداری مالی را می‌طلبد. این مراحل به ترتیب زیر انجام می‌شوند:

۱. جمع‌آوری جامع اطلاعات مالی:

• استخراج تمام داده‌های مالی شامل درآمدها، هزینه‌ها، دارایی‌ها، بدهی‌ها و سرمایه.
• منبع داده‌ها: دفاتر قانونی، فاکتورهای رسمی و صورت‌حساب‌های بانکی.

۲. ثبت و طبقه‌بندی اطلاعات:

• سازماندهی داده‌ها بر اساس استانداردهای حسابداری.
• تفکیک هزینه‌ها به دو دسته: هزینه‌های قابل قبول مالیاتی (مانند حقوق) و هزینه‌های غیرقابل قبول (مانند جریمه‌ها).

۳. کنترل تراز آزمایشی و توازن حساب‌ها:

• • بررسی تراز حساب‌ها برای اطمینان از توازن، معمولاً با استفاده از کاربرگ ۶۰۲۰ (یا ساختار ماتریسی مشابه).

۴. شناسایی و رفع خلاف ماهیتی حساب‌ها:

• تشخیص هرگونه مغایرت یا خلاف ماهیتی در حساب‌ها از طریق کاربرگ ۶۰۲۰ یا ماتریس‌های کنترلی.

۵. ثبت تعدیلات و اصلاحات:

• اعمال و ثبت تمامی تعدیلات و اصلاحات ضروری شناسایی‌شده در مراحل قبل.

۶. درج اطلاعات در یادداشت‌های توضیحی:

• وارد کردن جزئیات و توضیحات تکمیلی مالی در بخش یادداشت‌های توضیحی صورت‌های مالی.

۷. کنترل نهایی گزارشات اصلی:

• تأیید نهایی گزارشات اصلی صورت‌های مالی (مانند ترازنامه، صورت سود و زیان).

• اطمینان از تطابق کامل صورت‌های مالی با گزارش‌های فصلی (طبق دستورالعمل سازمان امور مالیاتی).

در سپهر محاسبان سپنتا، مراحل تهیه صورت های مالی با استفاده از نرم‌افزارهای پیشرفته مدیریت می‌شود تا گزارشات مالیاتی بدون خطا باشند. کارشناسان ما تمام مراحل را همراهی می‌کنند تا فرآیند سریع و دقیق پیش برود.

 ابزار و مستندات مورد نیاز تهیه صورت های مالی

ابزار و مستندات مورد نیاز برای تهیه صورت های مالی شامل نرم‌افزارهای حسابداری است که تنظیم ترازنامه و صورت سود و زیان را تسهیل می‌کنند. این ابزارها قابلیت تولید گزارش‌های خودکار بر اساس استانداردهای حسابداری ایران را دارند. ابزارهای مورد نیاز جهت تهیه صورت‌های مالی شامل سیستم حسابداری، کنترل اساسی تمامی حساب‌ها از کل معین تفصیل و شناورها، تراز آزمایشی، اطلاعات شرکت، شناسایی ریسک شرکت است. علاوه بر این، اکسل برای تحلیل اولیه داده‌ها و نرم‌افزارهای تخصصی مانند TaxSoft برای محاسبات مالیاتی ضروری است.

مستندات شامل دفاتر قانونی (روزنامه و کل)، اظهارنامه‌های قبلی، صورت‌حساب‌های بانکی مهرشده، فاکتورهای رسمی خرید و فروش، قراردادها، لیست حقوق و بیمه کارکنان، و گزارش‌های فصلی ماده ۱۶۹ است. برای ترازنامه مالیاتی، سند موجودی کالا و ارزیابی دارایی‌ها لازم است، در حالی که برای صورت سود و زیان مالیاتی، جزئیات درآمد و هزینه‌ها الزامی است. طبق قانون، تمام مستندات باید حداقل ۱۰ سال نگهداری شوند.

عدم دسترسی به مستندات کامل می‌تواند فرآیند را مختل کند. در سپهر محاسبان سپنتا، ابزارهای پیشرفته مانند نرم‌افزارهای ابری برای تهیه گزارشات مالیاتی استفاده می‌شود و لیست مستندات بر اساس وضعیت شرکت شخصی‌سازی می‌گردد تا هیچ چیزی از قلم نیفتد.

 نکات کاربردی در تنظیم صورت‌ های مالیاتی

نکات کاربردی در تنظیم صورت های مالی می‌تواند تفاوت بین گزارش دقیق و جریمه‌های سنگین را رقم بزند. نکاتی که در تهیه صورت‌های مالی باید رعایت بشود، درست و دقیق بودن اطلاعات واردشده و رویه حسابداری ثابت در صورت‌های مالی است که استفاده‌کنندگان برون‌سازمان دچار اشتباهات محاسباتی در صورت مالی نشوند؛ ممکن است با درج اشتباه اطلاعات، اعتبار شرکت نزد استفاده‌کنندگان کاهش پیدا کند و توجهی به گزارشات مربوط نکنند. ابتدا، رعایت اصل تطابق ضروری است؛ هزینه‌ها باید با درآمدهای مرتبط جفت شوند تا سود خالص درست محاسبه شود. همچنین، افشای کامل یادداشت‌ها برای توضیحات غیرعادی (مانند دارایی‌های نامشهود) الزامی است. در ترازنامه مالیاتی، دارایی‌ها را به جاری و غیرجاری تقسیم کنید و بدهی‌ها را بر اساس سررسید اولویت‌بندی نمایید.

برای صورت سود و زیان مالیاتی، هزینه‌های غیرقابل قبول مانند جریمه‌ها را جدا کنید تا مالیات افزایش نیابد. استفاده از معافیت‌های قانونی (مانند هزینه‌های تحقیق و توسعه) می‌تواند سود مشمول مالیات را کاهش دهد. همچنین، تطابق با گزارش‌های فصلی برای جلوگیری از مغایرت ضروری است. اجتناب از اشتباهات رایج مانند ثبت نادرست موجودی کالا یا عدم ارزیابی دارایی‌ها مهم است.

در سپهر محاسبان سپنتا، نکات کاربردی مانند استفاده از استاندارد IFRS برای تنظیم گزارشات مالیاتی اعمال می‌شود تا صورت‌های شما حرفه‌ای و بهینه باشند.

خدمات سپهر محاسبان سپنتا در تهیه صورت‌های مالیاتی 

در شرکت سپهر محاسبان سپنتا، خدمات تهیه صورت های مالی به صورت جامع شامل مشاوره و تهیه ارائه می‌شود. ما در شرکت حسابداری سپهر محاسبان سپنتا با توجه به تهیه صورت‌های مالی و صورت‌های مالی تلفیقی می‌توانیم نیاز شما در برابر استفاده‌کنندگان برون‌سازمان برآورده کنیم، که با خیالی آسوده بهترین و دقیق‌ترین صورت‌های مالی در اختیار استفاده‌کنندگان قرار دهید. این خدمات از ارزیابی اولیه داده‌ها تا تنظیم نهایی ترازنامه مالیاتی، صورت سود و زیان مالیاتی و گزارشات مالیاتی را پوشش می‌دهد. مشاوران ما با تجربه سال‌ها، راهنمایی‌های لازم برای بهینه‌سازی هزینه‌ها ارائه می‌دهند.

خدمات شامل جمع‌آوری مستندات، تنظیم با نرم‌افزارهای پیشرفته، حسابرسی داخلی و ارسال به سازمان امور مالیاتی است. برای شرکت‌های نوپا، کمک به اخذ معافیت‌ها نیز بخشی از خدمات است. با انتخاب ما، اطمینان دارید که صورت‌ های مالی تان دقیق و بدون نقص هستند.

برای مشاوره رایگان، با ما تماس بگیرید. سپهر محاسبان سپنتا، شریک قابل اعتماد شما در امور مالیاتی.