بر اساس نامه شماره ۲۱۶/۷۵۷۲۱/د سازمان امور مالیاتی، الگوی شماره ۱۴ سامانه مودیان با عنوان «فروش زنجیره» عملیاتی شده است. این الگو مختص مودیانی است که مشمول تبصره ۵ ماده ۱۷ قانون ارزش افزوده هستند و استفاده از آن نیازمند تعریف فهرست اشخاص زنجیره در دو قالب «سهگانه» (برای معاملات عادی) و «چهارگانه» (برای معاملات حقالعمل کاری شامل آمر، حقالعملکار و خریدار) میباشد که باید پیشتر به سازمان اعلام شده باشد.
جهت کسب اطلاعات بیشتر از مفاد این نامه با مشاور مالیاتی سپهر محاسبان سپنتا تماس بگیرید.
متن نامه ۲۱۶/۷۵۷۲۱/د
به استحضار میرساند: الگوی شماره ۱۴ با عنوان “فروش زنجیره” در سامانه مودیان عملیاتی و قابل بهرهبرداری توسط مودیان محترم میباشد. موارد ذیل در استفاده از این الگو میبایست مورد توجه قرار گیرد:
۱) این الگو ویژه استفاده مودیانی تهیه و عملیاتی گردیده است که وفق “آیین نامه اجرایی موضوع تبصره ۵ ماده ۱۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال ۱۴۰۰”، تمام یا قسمتی از معاملات آنها مشمول حکم قانونی فوقالذکر است.
۲) استفاده مودیان از این الگو، نیازمند تعریف و ارسال فهرست اشخاص زنجیره مطابق با قوانین و مقررات توسط مراجع ذیصلاح، به شرح ذیل است:
فهرست شماره یک (فهرست سهگانه) شامل: «شماره اقتصادی فروشنده»، «شماره اقتصادی خریدار» و «شناسه کالا» مطابق آییننامه مذکور در بند یک.
فهرست شماره دو (فهرست چهارگانه) شامل: «شماره اقتصادی آمر»، «شماره اقتصادی فروشنده (حقالعمل کار)»، «شماره اقتصادی خریدار» و «شناسه کالا» مطابق آییننامه مذکور در بند یک.
۳) برای معاملات غیر حقالعمل کاری میبایست، ترکیب سهگانه «شماره اقتصادی فروشنده»، «شماره اقتصادی خریدار» و «شناسه کالا» مندرج در صورتحساب، توسط مراجع ذیصلاح و مطابق با قوانین و مقررات در فهرست شماره یک موضوع بند (۲) به سازمان امور مالیاتی کشور اعلام شده باشد.
۴) برای معاملات حقالعمل کاری میبایست:
ترکیب چهارگانه «شماره اقتصادی آمر متناظر شماره قرارداد حقالعملکاری»، «شماره اقتصادی فروشنده (حقالعمل کار)»، «شماره اقتصادی خریدار» و «شناسه کالا» مندرج در صورتحساب، توسط مراجع ذیصلاح و مطابق با قوانین و مقررات در فهرست شماره دو موضوع بند (۲) به سازمان امور مالیاتی کشور اعلام شده باشد.
قواعد مربوط به حقالعمل کاری مطابق قوانین و مقررات در سامانه مودیان رعایت شده باشد.
