گروه بندی مشاغل مالیاتی یکی از مهمترین شاخصهایی است که سازمان امور مالیاتی برای تعیین نحوه ارائه اظهارنامه، تکالیف مالیاتی و نوع دفاتر قانونی استفاده میکند. هر مودی مالیاتی بسته به میزان درآمد ابرازی یا درآمد مشمول مالیات قطعی در یک دوره مشخص، در یکی از سه گروه ۱، ۲ و ۳ قرار میگیرد.
در سالهای اخیر، قوانین و آستانههای درآمدی هر گروه تغییرات قابلتوجهی داشته و بسیاری از کسبوکارها پس از انتشار جداول جدید نیاز به یک راهنمای واضح و بهروز دارند.
در این مطلب، جدیدترین گروهبندی مشاغل از سال ۱۴۰۰ تا ۱۴۰۴ را بهصورت یکپارچه، استاندارد و قابل فهم ارائه میکنیم.
گروه بندی مشاغل مالیاتی چگونه تعیین میشود؟
سه معیار اصلی برای گروهبندی عبارت است از:
۱- درآمد ابرازی مودی در اظهارنامه
۲- درآمد مشمول مالیات قطعی در برگ تشخیص یا رسیدگی
۳- میانگین درآمد قطعی سه سال قبل (برای سالهای ۱۴۰۲ به بعد)
مودیانی که در گروه ۱ قرار میگیرند معمولا تکالیف دقیقتری مانند ارائه دفاتر روزنامه و کل، صورتهای مالی، و نگهداری اسناد دارند.
گروه ۲ و ۳ تکالیف سادهتری دارند و در بسیاری از موارد مشمول ارائه دفاتر پلمبشده نیستند.
جدول کامل گروه بندی مشاغل مالیاتی (بهروزترین نسخه)
برای سهولت شما، تمام دستهبندیهای منتشرشده از سوی سازمان امور مالیاتی را در یک جدول واحد ارائه میکنیم:
گروه بندی مشاغل مالیاتی قبل از سال ۱۴۰۰
| سال | گروه | درآمد ابزار مودی | براساس درآمد برگ تشخیص |
| قبل از ۱۴۰۰ | گروه ۱ | بیش از ۳۰ میلیارد ریال | درآمد مشمول مالیات قطعی بیشتر از ۲۰ میلیارد ریال در یک سال |
| گروه ۲ | بین ۱۰ تا ۳۰ میلیارد ریال | درآمد مشمول مالیات قطعی بین ۶ تا ۲۰ میلیارد ریال در یک سال | |
| گروه ۳ | کمتر از ۱۰ میلیارد ریال | درآمد مشمول مالیات قطعی کمتر از ۶ میلیارد ریال در یک سال |
گروه بندی مشاغل مالیاتی سال ۱۴۰۰
| سال | گروه | درآمد ابزار مودی | براساس درآمد برگ تشخیص |
| سال ۱۴۰۰ | گروه ۱ | بیش از ۵۵ میلیارد ریال | آخرین درآمد قطعی سه سال قبل از سال ۱۴۰۰، بیش از ۵۵ میلیارد ریال |
| گروه ۲ | بین ۱۸ تا ۵۵ میلیارد ریال | آخرین درآمد قطعی سه سال قبل از سال ۱۴۰۰، بین ۱۸ تا ۵۵ میلیارد ریال | |
| گروه ۳ | کمتر از ۱۸ میلیارد ریال | آخرین درآمد قطعی سه سال قبل از سال ۱۴۰۰، کمتر از ۱۸ میلیارد ریال |
گروه بندی مشاغل مالیاتی سال ۱۴۰۱ الی ۱۴۰۲
| سال | گروه | درآمد ابزار مودی | براساس درآمد برگ تشخیص |
| سال ۱۴۰۱ الی ۱۴۰۲ | گروه ۱ | بیش از ۱۵۰ میلیارد ریال | آخرین درآمد قطعی سه سال قبل از سال مربوط، بیش از ۱۵۰ میلیارد ریال |
| گروه ۲ | بین ۶۰ تا ۱۵۰ میلیارد ریال | آخرین درآمد قطعی سه سال قبل از سال مربوط، بین ۶۰ تا ۱۵۰ میلیارد ریال | |
| گروه ۳ | کمتر از ۶۰ میلیارد ریال | آخرین درآمد قطعی سه سال قبل از سال مربوط، کمتر از ۶۰ میلیارد ریال |
گروه بندی مشاغل مالیاتی سال ۱۴۰۳
| سال | گروه | درآمد ابزار مودی | براساس درآمد برگ تشخیص |
| سال ۱۴۰۳ | گروه ۱ | بیش از ۳۰۰ میلیارد ریال | آخرین درآمد قطعی سه سال قبل از سال مربوط، بیش از ۳۰۰ میلیارد ریال |
| گروه ۲ | بین ۱۰۰ تا ۳۰۰ میلیارد ریال | آخرین درآمد قطعی سه سال قبل از سال مربوط، بین ۱۰۰ تا ۳۰۰ میلیارد ریال | |
| گروه ۳ | کمتر از ۱۰۰ میلیارد ریال | آخرین درآمد قطعی سه سال قبل از سال مربوط، کمتر از ۱۰۰ میلیارد ریال |
گروه بندی مشاغل مالیاتی سال ۱۴۰۴ به بعد
| سال | گروه | درآمد ابزار مودی | براساس درآمد برگ تشخیص |
| سال ۱۴۰۴ به بعد | گروه ۱ | بیش از ۴۵۰ میلیارد ریال | آخرین درآمد قطعی سه سال قبل از سال مربوط، بیش از ۴۵۰ میلیارد ریال |
| گروه ۲ | بین ۱۵۰ تا ۴۵۰ میلیارد ریال | آخرین درآمد قطعی سه سال قبل از سال مربوط، بین ۱۵۰ تا ۴۵۰ میلیارد ریال | |
| گروه ۳ | کمتر از ۱۵۰ میلیارد ریال | آخرین درآمد قطعی سه سال قبل از سال مربوط، کمتر از ۱۵۰ میلیارد ریال |
چگونه بفهمیم در کدام گروه بندی مشاغل مالیاتی هستیم؟
برای تعیین گروه خود باید:
- اظهارنامه سال قبل را بررسی کنید.
- برگ تشخیص یا برگ قطعی سال گذشته را از سامانه مالیات دریافت کنید.
- اگر جزو مشاغل جدید هستید، سازمان با توجه به پیشبینی درآمد و نوع فعالیت گروه شما را مشخص میکند.
در صورت اختلاف بین درآمد ابرازی و قطعی، عدد بالاتر مبنا قرار میگیرد.
چرا دانستن گروه شغلی مالیاتی مهم است؟
زیرا تعیین میکند:
چه نوع دفاتر و اسنادی باید نگهداری کنید.
چه فرمها، اظهارنامهها یا گزارشاتی باید ارائه دهید.
آیا مشمول صورتهای مالی استاندارد هستید یا خیر؟
احتمال رسیدگی مالیاتی دقیق چقدر است؟
جریمههای شما در صورت عدم انجام تکالیف چقدر خواهد بود؟
این اطلاعات برای تمام کسبوکارها — از فروشگاهها تا شرکتهای خدماتی — حیاتی است.
جهت کسب اطلاعات بیشتر می توانید از خدمات مشاور مالیاتی شرکت حسابداری سپهر محاسبان سپنتا در مورد گروه بندی مشاغل مالیاتی بهره مند شوید.
جمعبندی
با توجه به تغییرات گسترده در آستانههای درآمدی و طبقهبندی مشاغل، همه مودیان نیاز دارند هر سال گروه خود را مجدداً بررسی کنند.
